Chủ nhà hay chủ thầu đóng thuế xây dựng nhà ở tư nhân?

Xin chào radanhadat, tôi đang lên kế hoạch xây nhà mới và có một thắc mắc: khi xây dựng một căn nhà riêng lẻ thì chủ thầu hay chủ nhà phải đóng các loại thuế? Đó là các loại thuế nào và trình tự, thủ tục ra làm sao? Xin cảm ơn

Minh Anh, 16/2/24

Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đến Radanhadat.vn. Dưới đây là những giải đáp cho câu hỏi “Chủ nhà hay chủ thầu phải đóng thuế khi xây dựng nhà tư nhân?”

Về thuế xây dựng nhà ở

Căn cứ công văn 3700/TCT DNK của tổng cục thuế, thuế xây dựng là loại thuế bắt buộc phải nộp vào ngân sách Nhà nước. Với bất kỳ công trình xây dựng nhà nào, mỗi cá nhân đều phải có trách nhiệm kê khai và nộp thuế đầy đủ. Thông thường thuế xây dựng sẽ nộp ngay khi được cấp giấy phép xây dựng. Việc này vừa giúp công trình được đảm bảo dưới sự quản lý của pháp luật vừa tránh được những xung đột pháp lý sau này.

Về trường hợp chủ nhà hay chủ thầu đóng thuế xây dựng nhà

Căn cứ Công văn số 3077/TCT-CS của Tổng cục thuế về việc quản lý thuế ngày 9/8/2018, trong đó hộ gia đình tự xây nhà không phải là người nộp thuế GTGT, thuế TNDN và thuế thu nhập cá nhân; trường hợp hộ gia đình thuê nhà thầu là cơ sở kinh doanh thực hiện xây dựng nhà cho gia đình thì nhà thầu xây dựng phải kê khai nộp thuế theo quy định.

Do đó, nếu trong trường hợp bạn thuê chủ thầu xây dựng, có hợp đồng và trong hợp đồng không có thỏa thuận chủ hộ gia đình là người phải nộp thuế. Căn cứ các quy định của pháp luật nêu trên thì bạn không có trách nhiệm nộp thuế và chủ thầu xây dựng là người có trách nhiệm kê khai và nộp thuế xây dựng nhà ở.

Các loại thuế chủ thầu phải đóng

Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành về thuế giá trị gia tăng, đối với lĩnh vực thuế xây dựng nhà tư nhân thì chủ thầu khi nhận thi công công trình phải đăng ký hợp đồng xây dựng, kê khai nộp thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp tại cơ quan quản lý thuế nơi có công trình đang xây dựng.

Thuế môn bài

Thuế môn bài loại thuế thu trực tiếp hàng năm từ việc căn cứ vào số vốn trong đăng ký Giấy chứng kinh doanh đã đăng ký.

Bên cạnh đó, thuế môn bài còn có thể được tính dựa trên doanh thu năm kinh doanh liền kề.

Thông tư 302/2016/TT – BTC, quy định thuế môn bài được xác định như sau:

• Tổng thu nhập dưới 100.000.000 VNĐ/năm thì được miễn thuế môn bài.
• Thu nhập từ 1.000.000 – 300.000.000 VNĐ/năm. Khi đó giá thuế GTGT là 300.000.000 VNĐ/năm. 
• Từ 300–500 triệu VNĐ/năm thì thuế môn bài phải trả là 500 triệu VNĐ/năm

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Tương tự với thuế môn bài, thuế GTGT cũng là một khoản thuế bắt buộc theo quy định trong thuế xây dựng nhà phải nộp của chủ thầu. 

Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế x tỷ lệ phần trăm tính thuế GTGT.

Trong đó doanh thu tính thuế là giá trị các hạng mục công trình khối lượng lắp đặt hoàn thiện đã nghiệm thu. 

Nếu chủ nhà sử dụng hóa đơn khi xây nhà, doanh thu được dùng để tính thuế sẽ dựa trên hóa đơn và doanh thu khoán.

Cách chức % tính thuế GTGT được quy ước như sau:

• Nếu hợp đồng xây dựng có bao gồm vật liệu thì tỷ lên là 3%.
• Nếu các loại hợp đồng xây dựng không cung cấp vật tư xây dựng thì tỷ lệ là 5%.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Khi chủ nhà thuê nhà thầu thi công thì đơn vị này sẽ cần tổng hợp và nộp thuế thu nhập cá nhân. Loại thuế này áp dụng cho công nhân riêng lẻ, công nhân được thuê khoán để xây dựng.

Thuế TNCN = Doanh thu xác định tính thuế x tỷ lệ TNCT/doanh thu x Tỷ lệ thuế TNCN (10%)

Radanhadat.vn đã giải đáp cho bạn vấn đề chủ nhà hay chủ thầu phải đóng thuế khi xây dựng nhà tư nhân. Bạn có thể xem thêm các bài viết khác tại radanhadat.vn