Trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân khi sang tên sổ đỏ theo Luật mới

Khi mua bán hoặc chuyển nhượng nhà đất, người bán phải đóng thuế thu nhập cá nhân với mức 2% trên tổng giá trị chuyển nhượng. Tuy nhiên, có 02 trường hợp đặc biệt mà người bán được miễn thuế thu nhập cá nhân khi sang tên sổ đỏ. 

Điều kiện để sang tên sổ đỏ hiện nay là gì?

Theo khoản 1 Điều 45 Luật Đất đai 2024, để thực hiện việc sang tên sổ đỏ, người sử dụng đất cần đáp ứng các điều kiện sau:

Phải có đầy đủ giấy tờ pháp lý

Người sử dụng đất phải sở hữu một trong các loại giấy chứng nhận sau:

• GCN quyền sử dụng đất.
• GCN quyền sở hữu nhà ở hoặc đất ở.
• GCN quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và các tài sản khác gắn liền với đất.
• Hoặc các giấy tờ tương tự chứng minh quyền sở hữu, trừ một số trường hợp như thừa kế, chuyển đổi đất nông nghiệp, tặng đất cho Nhà nước hoặc cộng đồng dân cư.

Các tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài có thể nhận chuyển nhượng dự án BĐS theo quy định của pháp luật về kinh doanh BĐS.

Đối với hộ gia đình và cá nhân nếu chưa có giấy chứng nhận quyền sử dụng đất nhưng đủ điều kiện để cấp giấy chứng nhận, vẫn được thực hiện chuyển nhượng, cho thuê, hoặc góp vốn bằng quyền sử dụng đất để phát triển dự án.

Đất không có tranh chấp

Mảnh đất đang giao dịch không được vướng vào tranh chấp hoặc nếu có, tranh chấp phải được giải quyết xong bằng các quyết định pháp lý đã có hiệu lực.

Không bị kê biên

Quyền sử dụng đất không thuộc diện bị kê biên để thi hành án hoặc các biện pháp ngăn chặn khác theo quy định pháp luật.

Đất vẫn còn thời hạn sử dụng

Đất phải đang trong thời hạn sử dụng được nhà nước quy định.

Không bị áp dụng biện pháp khẩn cấp tạm thời

Mảnh đất không nằm trong danh mục bị áp dụng các biện pháp khẩn cấp như tạm giữ hoặc phong tỏa.

02 trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân khi sang tên sổ đỏ

Theo Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC, có 02 trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân khi sang tên sổ đỏ như sau:

Trường hợp 1: Chuyển nhượng nhà đất giữa các thành viên trong gia đình

• Thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản, bao gồm nhà ở hoặc công trình xây dựng dự kiến trong tương lai, giữa các mối quan hệ gia đình như: vợ và chồng, cha mẹ ruột với con ruột, cha mẹ nuôi với con nuôi, cha mẹ chồng với con dâu, cha mẹ vợ với con rể, ông bà nội/ngoại với cháu nội/ngoại, hoặc giữa anh chị em ruột, sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.
• Trường hợp bất động sản là tài sản chung của vợ chồng, được tạo lập trong thời kỳ hôn nhân, khi ly hôn và tài sản này được chia theo thỏa thuận hoặc quyết định của tòa án, thì việc phân chia sẽ không phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Trường hợp 2: Chuyển nhượng QSD đất khi chỉ có 1 nhà đất duy nhất

Cá nhân chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở, và tài sản gắn liền với đất sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân nếu đây là bất động sản duy nhất họ sở hữu tại Việt Nam. Tuy nhiên vẫn cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện cụ thể như sau:

Chỉ sở hữu duy nhất 1 nhà đất ngay tại thời điểm chuyển nhượng:

Một cá nhân chỉ được miễn thuế khi sở hữu duy nhất một căn nhà hoặc một mảnh đất ở (bao gồm cả trường hợp trên đất đó có công trình hoặc nhà ở gắn liền). Cụ thể như sau:

Xác định quyền sở hữu hoặc sử dụng đất: Việc kiểm tra xem cá nhân có quyền sở hữu nhà hoặc sử dụng đất ở duy nhất sẽ dựa trên Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.

Chuyển nhượng nhà hoặc đất có chung quyền sở hữu:

• Nếu nhà hoặc đất có nhiều người cùng sở hữu, chỉ những cá nhân không có quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà đất nào khác mới được miễn thuế.
• Những người đồng sở hữu nhưng đã có nhà hoặc đất khác thuộc sở hữu riêng sẽ không được miễn thuế.

Trường hợp cả vợ chồng đều cùng sở hữu:

• Nếu nhà hoặc đất là tài sản chung duy nhất của vợ chồng, thì người chưa có nhà hoặc đất riêng sẽ được miễn thuế khi chuyển nhượng tài sản này.
• Tuy nhiên, nếu một trong hai người đã sở hữu nhà hoặc đất riêng, người đó sẽ không được miễn thuế.

Có quyền sử dụng đất, sở hữu nhà ở tối thiểu 183 ngày:

Để đủ điều kiện miễn thuế, quyền sở hữu nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở phải được duy trì ít nhất 183 ngày tính đến thời điểm chuyển nhượng.

• Thời điểm bắt đầu tính quyền sở hữu hoặc sử dụng đất: Là ngày được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và các tài sản khác gắn liền với đất.
• Trường hợp cấp lại hoặc đổi Giấy chứng nhận: Nếu Giấy chứng nhận được cấp lại hoặc đổi mới theo quy định pháp luật về đất đai, thì thời điểm tính quyền sở hữu hoặc sử dụng sẽ dựa vào ngày cấp Giấy chứng nhận ban đầu trước khi thực hiện việc cấp lại hoặc đổi mới.

Phải chuyển nhượng toàn bộ nhà ở/đất ở:

Việc miễn thuế chỉ áp dụng khi cá nhân chuyển nhượng toàn bộ nhà ở hoặc đất ở duy nhất mà mình sở hữu.

• Không miễn thuế khi chuyển nhượng một phần: Nếu cá nhân sở hữu hoặc đồng sở hữu nhà, đất ở duy nhất nhưng chỉ chuyển nhượng một phần, phần chuyển nhượng đó sẽ không được miễn thuế.
• Trách nhiệm tự khai báo: Cá nhân phải tự khai và chịu trách nhiệm về việc khai báo chuyển nhượng bất động sản là nhà ở, đất ở duy nhất để được miễn thuế. Nếu khai báo không đúng sự thật, cơ quan chức năng sẽ thực hiện truy thu thuế và áp dụng các hình phạt vi phạm theo quy định pháp luật về thuế.
• Nhà, công trình xây dựng trong tương lai: Trường hợp chuyển nhượng nhà ở hoặc công trình xây dựng đang trong quá trình hình thành không thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Kết luận

Trên đây là 2 trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân khi sang tên sổ đỏ được Radanhadat.vn cập nhật dựa trên Luật Đất đai mới. Hy vọng những thông tin này sẽ giúp bạn nắm rõ hơn về quyền lợi và trách nhiệm khi thực hiện giao dịch bất động sản. Việc hiểu rõ các quy định về miễn thuế không chỉ giúp bạn tiết kiệm chi phí mà còn đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật, phòng tránh những rủi ro không đáng có. 

***Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm:

Radanhadat.vn thực hiện tài liệu này với mục đích cung cấp thông tin tham khảo. Thông tin có thể được thay đổi mà không cần thông báo trước.

Chúng tôi nỗ lực thực hiện và đảm bảo tính chính xác của tài liệu nhưng không chịu trách nhiệm về tổn thất hoặc hậu quả từ việc sử dụng thông tin trong đây.

Chúng tôi xử lý thông tin dựa trên nguồn đáng tin cậy, nhưng chúng tôi không kiểm chứng nguồn tin và không đảm bảo tính chính xác.

Radanhadat.vn sở hữu độc quyền tài liệu và nội dung bên trong. Tài liệu không được phép sao chép toàn bộ hoặc một phần mà không có sự đồng ý của Radanhadat.vn.

>> Xem thêm: 

• Người bán đất qua đời thì phải làm sao? Hợp đồng mua bán đất có bị vô hiệu không
• ‘Bẫy ngầm’ ẩn giấu trong văn bản thanh lý hợp đồng mua bán căn hộ chung cư