Thuế môn bài cho thuê nhà – Cập nhật đầy đủ thông tin từ A-Z

Cho thuê nhà đang trở thành một loại hình kinh doanh ngày càng phổ biến. Tuy nhiên, khi tham gia vào hoạt động cho thuê nhà, các cá nhân cần chú ý đến các loại thuế liên quan mà họ phải nộp. Một trong số đó không thể không kể đến thuế môn bài. Vậy thuế môn bài cho thuê nhà là bao nhiêu? Hãy cùng radanhadat.vn tìm hiểu chi tiết về vấn đề này ngay sau đây!

Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài, còn gọi là lệ phí môn bài, là một loại thuế trực thu mà cá nhân, hộ kinh doanh, và tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ phải nộp hàng năm. Mức thuế này dựa vào vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ và doanh thu của đơn vị kinh doanh.

Cụ thể, khi cá nhân hoặc hộ kinh doanh tham gia vào hoạt động cho thuê nhà, họ cũng cần thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài hàng năm. Lệ phí môn bài chỉ phải nộp một lần mỗi năm. Tuy nhiên, có một quy định đặc biệt dành cho cá nhân cho thuê nhà: nếu doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà hàng năm của họ không vượt quá 100 triệu đồng, thì sẽ được miễn lệ phí môn bài. Điều này có nghĩa là chỉ những cá nhân có doanh thu từ cho thuê nhà trên 100 triệu đồng mới cần phải nộp lệ phí môn bài.

Chi phí thuế môn bài cho thuê nhà là bao nhiêu?

Khi thực hiện hoạt động cho thuê nhà, cá nhân không chỉ cần lưu ý đến thuế môn bài mà còn phải cân nhắc các loại thuế khác như thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Mỗi loại thuế có những quy định và mức thu khác nhau, tùy thuộc vào doanh thu và đặc điểm của hoạt động cho thuê. 

Đối với thuế môn bài cho thuê nhà

Mức lệ phí môn bài cho cá nhân cho thuê nhà được xác định dựa trên doanh thu hàng năm từ hoạt động cho thuê. Cụ thể:

• Nếu doanh thu từ việc cho thuê nhà vượt quá 500 triệu đồng mỗi năm, mức lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng.
• Nếu doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng mỗi năm, mức lệ phí môn bài là 500.000 đồng.
• Nếu doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng mỗi năm, mức lệ phí môn bài là 300.000 đồng.

Doanh thu dùng để tính lệ phí môn bài là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê nhà trong năm tính thuế. Quy định về điều này đã được Bộ Tài chính đưa ra như sau:

• Một địa điểm cho thuê: Nếu cá nhân có nhiều hợp đồng cho thuê nhà tại cùng một địa điểm, tổng doanh thu từ tất cả các hợp đồng tại địa điểm đó trong năm sẽ được sử dụng để xác định mức thu lệ phí môn bài.
• Nhiều địa điểm cho thuê: Nếu cá nhân cho thuê nhà ở nhiều địa điểm khác nhau, doanh thu từ tất cả các địa điểm sẽ được tổng hợp để xác định mức lệ phí môn bài cho từng địa điểm. Điều này bao gồm cả trường hợp có nhiều hợp đồng cho thuê tại một địa điểm.
• Hợp đồng kéo dài nhiều năm: Nếu hợp đồng cho thuê nhà kéo dài nhiều năm, lệ phí môn bài phải nộp hàng năm tương ứng với số năm khai nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Nếu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đã được nộp một lần cho toàn bộ thời gian hợp đồng, chỉ cần nộp lệ phí môn bài cho một năm.
• Doanh thu phát sinh cuối năm: Nếu doanh thu từ cho thuê nhà phát sinh từ ngày 1/7 trở đi, thì chỉ cần nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

Đối với thuế giá trị gia tăng

Bên cạnh lệ phí môn bài, các cá nhân cho thuê nhà cũng cần lưu ý đến thuế giá trị gia tăng (VAT) áp dụng cho hoạt động cho thuê. Đối với dịch vụ lưu trú, như kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ, hoặc nhà trọ, thuế giá trị gia tăng là 5%. Vì vậy, để tính số thuế giá trị gia tăng cần nộp, bạn cần nhân doanh thu với 5%.

Đối với thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân cũng là một khoản chi phí quan trọng đối với cá nhân cho thuê nhà. Doanh thu tính thuế là số tiền mà bên thuê trả theo từng kỳ theo hợp đồng. Nếu bên thuê trả tiền cho nhiều năm một lần, doanh thu tính thuế sẽ là số tiền trả một lần đó. Với thuế suất là 5%, số thuế thu nhập cá nhân phải nộp được tính bằng cách nhân doanh thu với 5%.

Thời hạn để kê khai và nộp thuế môn bài

Khi tham gia vào hoạt động cho thuê nhà, cá nhân cần nắm rõ thời hạn để kê khai và nộp thuế môn bài nhằm đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Thời hạn này phụ thuộc vào phương pháp kê khai thuế và cách thức nộp thuế.

Kê khai

Cá nhân cho thuê nhà có thể kê khai thuế theo hai phương pháp chính: theo từng lần phát sinh hoặc theo năm dương lịch.

• Kê khai theo từng lần phát sinh: Đối với cá nhân cho thuê nhà quy mô lớn hoặc những người chọn phương pháp kê khai theo từng lần phát sinh, nghĩa vụ thuế được xác định dựa trên từng kỳ thanh toán cụ thể. Kỳ thanh toán này được tính từ thời điểm bắt đầu thời hạn cho thuê của từng hợp đồng hoặc theo năm dương lịch. Trong trường hợp này, hồ sơ khai thuế phải được nộp chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Kê khai theo năm: Nếu cá nhân chọn kê khai thuế theo năm dương lịch, hồ sơ khai thuế phải được nộp chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.

Thời hạn nộp thuế là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Nếu có khai bổ sung hồ sơ khai thuế do sai sót, thời hạn nộp thuế sẽ dựa trên thời hạn của hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế có sai sót.

Nộp lệ phí môn bài

Đối với cá nhân mới bắt đầu hoạt động cho thuê nhà, họ cần phải thực hiện khai lệ phí môn bài và nộp Tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30 tháng 01 của năm sau khi bắt đầu hoạt động kinh doanh. Nếu cá nhân chọn phương pháp nộp thuế theo hình thức khoán, thì không cần khai lệ phí môn bài.

Thời hạn nộp lệ phí môn bài cho cá nhân cho thuê nhà là chậm nhất vào ngày 30 tháng 01 hàng năm. Vậy nên, hãy đảm bảo rằng nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng hạn để tránh các khoản phạt do nộp muộn.

Hồ sơ khai thuế cho thuê nhà cần những gì?

Khi chuẩn bị hồ sơ để khai thuế cho thuê nhà, bạn cần phải chuẩn bị một số giấy tờ quan trọng để đảm bảo quy trình khai thuế được thực hiện đúng theo quy định. Dưới đây là các tài liệu cần thiết mà bạn cần cung cấp:

• Tờ khai thuế: Bạn cần điền và nộp Tờ khai thuế dành cho hoạt động cho thuê tài sản. Mẫu Tờ khai này là mẫu số 01/TTS, được quy định trong Thông tư 92/2015/TT-BTC. Tờ khai này dùng để báo cáo doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà và tính toán nghĩa vụ thuế.
• Bảng kê doanh thu: Nếu đây là lần đầu tiên bạn kê khai thuế khi bắt đầu hợp đồng cho thuê nhà, bạn cần nộp thêm Bảng kê số 01-1/TTS. Mẫu bảng kê này cũng được ban hành theo Thông tư 92/2015/TT-BTC và giúp ghi rõ chi tiết về doanh thu từ hoạt động cho thuê.
• Bản chụp hợp đồng cho thuê: Cần cung cấp bản chụp hợp đồng cho thuê nhà hoặc tài sản. Nếu hợp đồng có phụ lục, bạn cũng phải đính kèm bản chụp của các phụ lục đó. Điều này giúp cơ quan thuế xác minh thông tin chi tiết về thỏa thuận cho thuê.
• Giấy ủy quyền: Nếu bạn ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện các thủ tục khai thuế và nộp thuế thay cho mình, bạn cần nộp bản chụp Giấy ủy quyền. Giấy tờ này phải chứng minh rằng người đại diện được phép thực hiện các nghĩa vụ thuế thay cho bạn.

Lưu ý quan trọng khi nộp thuế phí cho thuê nhà

Khi thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho thuê nhà, bạn cần chú ý đến một số điểm quan trọng để đảm bảo hồ sơ của bạn được chấp nhận và xử lý đúng cách:

• Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ: Trước khi nộp thuế, hãy chắc chắn rằng bạn đã chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ khai thuế theo các yêu cầu đã nêu. Hồ sơ cần bao gồm các giấy tờ như Tờ khai thuế (mẫu số 01/TTS), Bảng kê doanh thu (mẫu số 01-1/TTS nếu là lần khai thuế đầu tiên), bản chụp hợp đồng cho thuê và Giấy ủy quyền nếu có. Thiếu bất kỳ giấy tờ nào trong số này sẽ khiến hồ sơ của bạn không được chấp nhận.
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Nếu bạn khai thuế theo từng kỳ thanh toán, hồ sơ khai thuế cần phải được nộp chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo tính từ quý mà bạn bắt đầu cho thuê nhà. Ví dụ, nếu bạn bắt đầu cho thuê vào quý I, hồ sơ khai thuế của quý I phải được nộp trước ngày 30 của quý II. Nếu bạn chọn khai thuế theo năm dương lịch, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, tức là thường vào ngày 31 tháng 3 của năm tiếp theo.
• Trách nhiệm khấu trừ thuế của bên thuê: Nếu trong hợp đồng cho thuê có điều khoản yêu cầu bên thuê nhà khấu trừ, khai thuế và nộp thuế thay cho chủ nhà, thì cá nhân hoặc tổ chức thuê nhà có trách nhiệm thực hiện các nghĩa vụ thuế này. Hãy kiểm tra hợp đồng của bạn để xác định rõ trách nhiệm và đảm bảo rằng các thỏa thuận liên quan đến việc khấu trừ và nộp thuế được thực hiện đầy đủ.

Bài viết này đã cung cấp các thông tin chi tiết về thuế môn bài cho thuê nhà, bao gồm cách tính toán, kê khai và các lưu ý quan trọng khi nộp thuế. Nếu bạn vẫn có những thắc mắc hoặc gặp khó khăn về vấn đề thuế môn bài cho thuê nhà, đừng ngần ngại liên hệ trực tiếp với radanhadat.vn. Chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ và tư vấn để giúp bạn giải quyết mọi vấn đề liên quan đến thuế một cách nhanh chóng và hiệu quả.