Kênh kiến thức bất động sản, cẩm nang mua bán nhà đất thông thái
Xin chào Radanhadat.vn, tôi đang có kế hoạch xây dựng một căn nhà riêng lẻ, nhưng chưa rõ về các loại thuế liên quan đến việc xây dựng nhà ở. Bạn có thể giúp tôi giải thích chi tiết về các loại thuế xây dựng nhà ở cần phải đóng không? Ngoài ra, cách tính các loại thuế này như thế nào? Tôi cần chuẩn bị những gì để tránh gặp rắc rối về thuế trong quá trình xây dựng? Cảm ơn Radanhadat.vn!
Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đến Radanhadat.vn. Đối với vấn đề này, chúng tôi xin giải đáp cụ thể trong bài viết sau đây!
Thuế xây dựng nhà ở là gì?
Thuế xây dựng nhà ở được hiểu là loại thuế mà cá nhân phải nộp cho Nhà nước khi thực hiện việc xây dựng nhà ở. Bất kỳ ai có ý định xây dựng nhà ở đều cần tuân thủ quy trình đăng ký và nộp thuế theo quy định pháp luật hiện hành. Việc khai báo và nộp thuế sẽ do các cơ quan quản lý thuế tại địa phương tiếp nhận và xử lý.
Các loại thuế xây dựng nhà ở cần đóng theo quy định
Theo Radanhadat.vn, khi xây dựng nhà ở, cá nhân hoặc tổ chức cần phải nộp các loại thuế và lệ phí sau theo quy định của pháp luật như sau:
Thuế giá trị gia tăng – Thuế thu nhập cá nhân
Thuế giá trị gia tăng (VAT) là loại thuế được áp dụng trên giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình mua bán. Khi mua sắm các vật liệu xây dựng hoặc sử dụng dịch vụ liên quan đến việc xây nhà, bạn sẽ phải trả thuế VAT cho những sản phẩm và dịch vụ này.
Thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ tài chính mà mỗi cá nhân phải thực hiện đối với Nhà nước, dựa trên tổng thu nhập mà họ kiếm được. Mức thuế sẽ tăng dần theo số tiền thu nhập, nghĩa là thu nhập càng cao thì khoản thuế phải nộp cũng sẽ càng lớn.
Đối tượng đóng thuế:
Trong trường hợp hộ gia đình hoặc cá nhân thuê nhà thầu để xây dựng, thì nhà thầu (bao gồm tổ chức hoặc cá nhân thực hiện thi công) có trách nhiệm đăng ký và khai báo nộp thuế giá trị gia tăng cùng thuế thu nhập doanh nghiệp với cơ quan thuế tại địa phương, nơi họ đăng ký kinh doanh hoặc nơi dự án xây dựng đang được thực hiện.
Cách tính thuế:
Cách tính thuế đối với hoạt động xây dựng nhà ở được quy định tại điểm c, khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cụ thể như sau:
- Thuế giá trị gia tăng (VAT) phải nộp = Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng x Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân.
Doanh thu để tính thuế GTGT và TNCN là tổng số tiền từ các hoạt động bán hàng, gia công, cung cấp dịch vụ trong kỳ tính thuế, bao gồm cả thuế.
Theo điểm b, khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC, tỷ lệ thuế trên doanh thu đối với hoạt động xây dựng được quy định như sau:
- Hợp đồng xây dựng không bao gồm nguyên vật liệu:
- Tỷ lệ thuế GTGT: 5%
- Tỷ lệ thuế TNCN: 2%
- Hợp đồng xây dựng bao gồm nguyên vật liệu:
- Tỷ lệ thuế GTGT: 3%
- Tỷ lệ thuế TNCN: 1,5%
Thuế môn bài
Thuế môn bài là loại thuế mà cá nhân và tổ chức kinh doanh phải nộp hàng năm, dựa trên vốn điều lệ ghi trong giấy phép kinh doanh hoặc doanh thu thực tế. Mức thuế này nhằm mục đích quản lý và kiểm soát hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh.
Các nhà thầu xây dựng cần thực hiện khai và nộp thuế môn bài theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 139/2016/NĐ-CP) liên quan đến lệ phí môn bài.
Cách tính thuế môn bài:
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Được miễn thuế môn bài.
- Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: Mức thuế môn bài là 300.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: Mức thuế môn bài là 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Mức thuế môn bài là 1.000.000 đồng/năm.
Việc tuân thủ các quy định về thuế môn bài giúp các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước.
Lệ phí cấp giấy phép xây dựng (GPXD)
Đây là phí áp dụng riêng cho trường hợp xây dựng nhà ở riêng lẻ yêu cầu có giấy phép xây dựng.
Theo khoản 6 Điều 3 Thông tư 85/2019/TT-BTC, lệ phí cấp giấy phép xây dựng do Hội đồng nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định, vì vậy mức thu sẽ khác nhau tùy từng địa phương.
Mặc dù có sự chênh lệch giữa các tỉnh, thành, lệ phí cấp giấy phép xây dựng nhà ở riêng lẻ thường dao động từ 50.000 đồng đến 100.000 đồng cho mỗi lần cấp.
Lệ phí trước bạ
Cá nhân và hộ gia đình muốn đăng ký quyền sở hữu nhà ở để ghi nhận thông tin vào trang 2 của Giấy chứng nhận (sổ đỏ, sổ hồng) sẽ phải đóng lệ phí trước bạ.
Theo hướng dẫn tại Thông tư 13/2022/TT-BTC về Nghị định 10/2022/NĐ-CP, lệ phí trước bạ được tính như sau:
Lệ phí trước bạ cần nộp = 0,5% x (diện tích x Giá 1m² x Tỷ lệ % chất lượng còn lại)
Trong đó:
- Diện tích nhà thuộc phạm vi đóng lệ phí trước bạ bao gồm toàn bộ diện tích sàn (bao gồm cả diện tích các công trình phụ kèm theo) mà tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sở hữu hợp pháp.
- Giá của 1 mét vuông sàn nhà được xác định theo giá xây dựng “mới” tại thời điểm kê khai, áp dụng cho từng loại nhà, hạng nhà, và được Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành theo quy định pháp luật về xây dựng.
- Mức lệ phí trước bạ áp dụng cho nhà và đất là 0,5%.
Kết luận
Như vậy, Radanhadat.vn đã liệt kê các loại thuế xây dựng nhà ở cần đóng và cách tính cụ thể. Việc hiểu rõ và thực hiện đúng các quy định về thuế xây dựng sẽ giúp gia chủ tránh các vi phạm không đáng có. Do đó, trước khi tiến hành xây dựng, chủ công trình nên tìm hiểu kỹ lưỡng các loại thuế phải nộp, mức thuế áp dụng và thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền để đảm bảo công trình được hoàn thành đúng pháp luật.
***Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm:
Radanhadat.vn thực hiện tài liệu này với mục đích cung cấp thông tin tham khảo. Thông tin có thể được thay đổi mà không cần thông báo trước.
Chúng tôi nỗ lực thực hiện và đảm bảo tính chính xác của tài liệu nhưng không chịu trách nhiệm về tổn thất hoặc hậu quả từ việc sử dụng thông tin trong đây.
Chúng tôi xử lý thông tin dựa trên nguồn đáng tin cậy, nhưng chúng tôi không kiểm chứng nguồn tin và không đảm bảo tính chính xác.
Radanhadat.vn sở hữu độc quyền tài liệu và nội dung bên trong. Tài liệu không được phép sao chép toàn bộ hoặc một phần mà không có sự đồng ý của Radanhadat.vn.
>> Xem thêm:
