Kênh kiến thức bất động sản, cẩm nang mua bán nhà đất thông thái
Việc nắm rõ phương pháp tính thuế, mức thuế suất và đối tượng chịu thuế sẽ giúp người sử dụng đất đảm bảo nghĩa vụ tài chính đầy đủ, tránh sai phạm và chủ động quản lý chi phí. Bài viết dưới đây của Radanhadat.vn sẽ giúp bạn hiểu rõ về cách tính thuế đất phi nông nghiệp và các trường hợp miễn giảm và thời hạn nộp thuế trong năm 2025.
Cách tính thuế đất phi nông nghiệp mới nhất
Cách tính thuế đất phi nông nghiệp không chỉ đơn giản là nhân diện tích với đơn giá, mà còn phải căn cứ vào loại đất, mục đích sử dụng, hệ số phân bổ, và mức thuế suất lũy tiến hoặc cố định tùy trường hợp. Nắm rõ các công thức và quy định sẽ giúp bạn tính toán chính xác số tiền cần nộp.
Tính tiền thuế phải nộp theo từng trường hợp
Theo Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2010 (được sửa đổi, bổ sung bởi Luật Đất đai 2024) và Thông tư 153/2011/TT-BTC, số tiền thuế phải nộp được xác định dựa trên công thức:
Thuế phải nộp = Thuế phát sinh – Khoản miễn, giảm (nếu có)
Trong đó, thuế phát sinh được tính khác nhau tùy từng loại đất, cụ tể như sau:
Đất ở, đất sản xuất kinh doanh và đất phi nông nghiệp được dùng cho thương mại
Đối với nhóm đất này, thuế phát sinh được tính bằng cách nhân diện tích đất chịu thuế với đơn giá 1m² đất và thuế suất tương ứng. Sau khi xác định được số thuế phát sinh, trừ đi khoản miễn giảm (nếu có) sẽ ra số tiền phải nộp. Cách tính này áp dụng cho cả đất ở đô thị và đất ở nông thôn được sử dụng kết hợp với mục đích kinh doanh.
Chung cư, nhà nhiều tầng và công trình dưới đất
Với nhà chung cư hoặc nhà nhiều tầng, thuế phát sinh được tính dựa trên diện tích sở hữu của từng cá nhân hoặc tổ chức, nhân với hệ số phân bổ và giá đất tại vị trí tương ứng, rồi nhân tiếp với thuế suất. Đối với công trình ngầm, công thức tính tương tự nhưng dựa trên diện tích sử dụng công trình dưới mặt đất.
Đất kinh doanh không xác định rõ diện tích sử dụng
Nếu đất phi nông nghiệp dùng cho mục đích kinh doanh nhưng không xác định rõ diện tích, diện tích tính thuế sẽ được xác định theo tỷ lệ doanh thu từ kinh doanh so với tổng doanh thu của toàn bộ đất trong năm, sau đó nhân với đơn giá đất và thuế suất.
Mức thuế suất áp dụng
Mức thuế suất đất phi nông nghiệp có sự khác biệt giữa đất ở và các loại đất kinh doanh. Với đất ở, áp dụng biểu thuế lũy tiến theo ba bậc: trong hạn mức là 0,03%, vượt không quá 3 lần hạn mức là 0,07% và vượt trên 3 lần hạn mức là 0,15%.
Đối với nhà chung cư, công trình ngầm và đất sản xuất kinh doanh, mức thuế suất thống nhất là 0,03%. Riêng đất sử dụng sai mục đích chịu mức 0,15%, còn đất lấn chiếm trái phép có thể lên tới 0,2% mà không giới hạn hạn mức.
Ai phải nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp?
Thuế đất phi nông nghiệp áp dụng với tất cả tổ chức, hộ gia đình và cá nhân đang sử dụng đất vào mục đích ngoài sản xuất nông nghiệp, bất kể có hay chưa có Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Người thuê đất để thực hiện dự án, người đại diện hợp pháp khi có nhiều người cùng sử dụng đất, hay pháp nhân mới được góp vốn bằng quyền sử dụng đất đều là đối tượng nộp thuế.
Trong trường hợp đất đang tranh chấp, người đang sử dụng thực tế phải nộp thuế, dù nghĩa vụ này không ảnh hưởng đến việc phân xử quyền sử dụng đất.
Các loại đất phải nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
Không phải mọi đất phi nông nghiệp đều phải đóng thuế, nhưng đa số các loại đất ở, đất kinh doanh và sản xuất phi nông nghiệp đều thuộc diện chịu thuế.
Cụ thể, bao gồm đất ở nông thôn và đô thị, đất xây dựng khu công nghiệp, đất khai thác khoáng sản, đất sản xuất vật liệu xây dựng, đất sử dụng vào mục đích thương mại, đất tôn giáo, nghĩa trang, đất sông suối, đất quốc phòng, an ninh… miễn là được sử dụng vào mục đích kinh doanh. Mỗi loại đất này sẽ áp dụng cách tính và mức thuế suất riêng theo luật định.
Thời hạn nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo quy định 2025
Việc nộp thuế đất phi nông nghiệp phải tuân thủ thời hạn pháp luật quy định. Với lần đầu tiên, người sử dụng đất phải hoàn thành nghĩa vụ thuế trong vòng 30 ngày kể từ khi nhận thông báo của cơ quan thuế. Từ năm thứ hai trở đi, hạn cuối để nộp thuế là trước ngày 31/10 hàng năm.
Nếu nộp chậm, ngoài số thuế phải nộp, người nộp thuế có thể bị tính tiền chậm nộp hoặc xử phạt vi phạm hành chính.
Trường hợp được miễn thuế đất phi nông nghiệp 2025
Không phải ai cũng phải đóng thuế đất phi nông nghiệp. Pháp luật quy định nhiều trường hợp được miễn, nhằm khuyến khích đầu tư vào lĩnh vực ưu tiên, hỗ trợ hộ nghèo, người có công, và sử dụng đất cho mục đích nhân đạo hoặc công cộng.
Các trường hợp được miễn thuế bao gồm: dự án ở vùng đặc biệt khó khăn, doanh nghiệp có trên 50% lao động là thương binh, đất sử dụng cho giáo dục, y tế, văn hóa, thể thao; đất xây nhà tình nghĩa, cơ sở chăm sóc người yếu thế; đất ở của người có công và hộ nghèo; đất bị thu hồi trong năm; nhà vườn là di tích lịch sử; hoặc đất bị thiệt hại nặng do thiên tai, hỏa hoạn.
Kết luận
Cách tính thuế đất phi nông nghiệp không chỉ giúp bạn thực hiện đúng nghĩa vụ với Nhà nước, mà còn chủ động trong kế hoạch tài chính, tránh phát sinh rủi ro pháp lý. Hãy thường xuyên cập nhật thông tin từ cơ quan thuế và các văn bản pháp luật mới để đảm bảo quyền lợi và tránh sai phạm.
***Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm:
Radanhadat.vn thực hiện tài liệu này với mục đích cung cấp thông tin tham khảo. Thông tin có thể được thay đổi mà không cần thông báo trước.
Chúng tôi nỗ lực thực hiện và đảm bảo tính chính xác của tài liệu nhưng không chịu trách nhiệm về tổn thất hoặc hậu quả từ việc sử dụng thông tin trong đây.
Chúng tôi xử lý thông tin dựa trên nguồn đáng tin cậy, nhưng chúng tôi không kiểm chứng nguồn tin và không đảm bảo tính chính xác.
Radanhadat.vn sở hữu độc quyền tài liệu và nội dung bên trong. Tài liệu không được phép sao chép toàn bộ hoặc một phần mà không có sự đồng ý của Radanhadat.vn.
>> Xem thêm:
